Liksom vid vilken typ av investering som helst, när du inser en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du är erbjuds och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus ett som behandlas i kongressen. Ett incitament aktieoption ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av lager Alternativet tillåter att anställda undviker att betala skatt på det lager de äger till dess att aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och inköpet pris Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långfristiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om arbetstagaren innehar aktierna minst ett år efter övning och två år efter beviljande Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övar alternativ. inkomstskatt 28 - 39 6. Arbetsgivare får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställdas övning. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Okvalificerade aktieoptioner. NQSOs får inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier genom att utnyttja optioner betalar han eller hon den vanliga skattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för lager och marknadspris vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. es på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs om 10 procent aktie One håller incitamentsoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda medarbetarna utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i kapital vinstskatt när aktierna säljs Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO-satser är att belöna anställdas ägande Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att ha utnyttjat optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar ordin ary inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i motsats till att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver de ovan diskuterade alternativen har vissa offentliga företag erbjudande Avsnitt 423 Arbetstagarförvärvsplaner ESPP Dessa program tillåter medarbetare att köpa bolagslager till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när beståndet senare säljs. Många företag erbjuder också lager som del av en 401 k pensionsplan Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan aktiebolag också vara inköpt med de pengar som arbetstagaren investerat i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för den anställde att kontinuerligt och snabbt bygga en investeringsportfölj. Jag skattemässiga överväganden för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Mer och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare. Hur aktieoptioner beskattas. För enskilda investerare där ute som drar i börsoptioner för första gången, måste du veta hur dessa värdepapper får beskattas. För de oinitierade låter Börja med vissa definitioner Ett säljoption ger innehavaren optionsägaren rätten att sälja ett angivet börsnoterat aktiekurs till ett bestämt priskurs på eller före ett angivet datum. Ett köpoption ger å andra sidan innehavaren rätt att köpa en säkerhet till ett visst pris. Nå om du istället för att köpa ett alternativ ger dig någon annan ett sälj - eller anropsalternativ, du är en alternativskrivare. Således får du en premieavgift från innehavaren i stället för ta Konge risken. Som innehavare kan du förvärva ditt alternativ antingen genom att betala en premie till en författare för ett nyemitterat alternativ eller genom att köpa ett befintligt alternativ på den öppna marknaden. Nu för skattereglerna. Om du håller alternativ, kommer de att antingen 1 utgå oexercised på utgångsdatumet eftersom de är värdelösa, 2 utövas eftersom de är i pengarna eller 3 säljs innan de löper ut. Om ditt alternativ löper ut har du uppenbarligen uppvisat en kapitalförlust som vanligtvis kort sikt eftersom du höll alternativet i ett år eller mindre Men om det hölls längre har du en långsiktig kapitalförlust. Till exempel, säg att du köper en sex månaders köpoption med ett aktiekurs om 10 per aktie. Vid utgången av dagen säljer aktien 20 Om du har någon mening kan du låta alternativet löpa ut och därigenom medföra en kortfristig kapitalförlust. Redovisa förlusten som är det pris eller premie du betalade för uppsättningen plus transaktionskostnader på del I i formulär 8949 som matar in i schema D, genom att ange alternativköpsdatum i colu mn c, utgångsdatumet i kolumn d, utgått i kolumn e och kostnaden, inklusive transaktionsavgifter, i kolumn f. Om du utnyttjar ett köpoption genom att sälja lager till författaren till det angivna priset, drar du av kostnaden för premien plus eventuella transaktionskostnader från intäkterna från din försäljning Din kapitalvinst eller förlust är långsiktig eller kort sikt beroende på hur länge du ägde det underliggande aktien Ange vinsten eller förlusten på Form 8949, precis som du skulle för någon aktieförsäljning. Om du utöva ett köpoption genom att köpa aktier från författaren till det angivna priset, lägg till optionskostnaden till det pris som betalats för aktierna. Detta blir din skattebas När du säljer har du kortfristig eller långsiktig realisationsvinst eller förlust beroende på hur länge du håller beståndet. Det innebär att din innehavstid återställs när du utnyttjar alternativet. Till exempel, säg att du spenderar 1000 på 8 juli 2014, köpoption att köpa 300 aktier i XYZ Corp till 15 per aktie på 1 juli 2015 säljer den för en robust 35, så du övning Lägg till 1000 alternativkostnad till de 4.500 som spenderas på aktierna 300 gånger 15 Din bas på börsen är 5.500 och din innehavsperiod börjar den 2 juli 2015 dagen efter att du förvärvat aktierna. Om du säljer ditt alternativ, saker är enkelt Du har en kapitalvinst eller förlust som är kort eller lång sikt, beroende på din innehavstid. Som nämnts får optionsskrivare premier för sina ansträngningar. Kvittot av premien har inga skattekonsekvenser för dig, optionsskrivaren, tills alternativet 1 upphör att gälla, utövas 2 eller 3 avräknas i en avslutande transaktion som förklaras nedan. När en uppsättning eller köpoption löper ut behandlar du premiebetalningen som en kortfristig realisationsvinst realiserad vid utgångsdatumet. Detta är sant jämnt om optionens löptid överstiger 12 månader. T. ex. säg att du skrev ett säljoption på 25 per aktie för 1000 aktier i XYZ Corp för ett premie på 1.500 Detta skapar en skyldighet för dig att köpa 1.000 aktier till ett pris av 25 du, t han lager upp till 35 och innehavaren klokt tillåter möjligheten att löpa ut. Du behandlar premien från att skriva det nu utlösta alternativet som en kortfristig kapitalvinst på 1 500. Rapportera det på Del I i Form 8949 enligt följande Ange alternativets utgångsdatum i kolumn c, de 1 500 som försäljningsintäkterna i kolumn e, utgått i kolumn f Om du skrev alternativet året innan det löper ut, finns det inga skattekonsekvenser i det tidigare året. Om du skriver ett säljalternativ som blir utövat vilket innebär att du har att köpa aktierna, minska skattegrunderna för de aktier du förvärvar med det premie du mottog igen. Din innehavsperiod börjar dagen efter att du förvärvade aktierna. Om du skriver ett köpoption som blir utövat vilket innebär att du säljer aktierna, lägg till premie till försäljningsvinsten Din vinst eller förlust är kort eller lång sikt, beroende på hur länge du innehar aktierna. Med en avslutande transaktion kompenseras din ekonomiska skyldighet enligt det alternativ du skrev till genom att köpa ett likvärdigt alternativ. Till exempel, säg du w rita ett köpoption för 1 000 aktier i XYZ Corp till 50 per aktie med utgångsdatum 5 juli 2015 Även om detta förpliktar dig att köpa 1.000 aktier till 50, kan det kompenseras genom att köpa ett köpoption för 1.000 aktier till 50 per aktie Du har nu både en skyldighet att köpa enligt det köpoption du skrev och en avräkning rätt att sälja under det köpoption du köpt. För skattemässigt är inköpet av ersättningsalternativet en avslutande transaktion eftersom det effektivt upphäver det alternativ du skrev ditt kapital vinst eller förlust är kort sikt per definition Beloppet är skillnaden mellan premien du mottog för att skriva alternativet och premien du betalade för att ingå i den avslutande transaktionen Rapportera vinsten eller förlusten i det skatteår du gör avslutande transaktionen. För ändamål av att dra av förluster från optioner gäller de föregående reglerna för så kallade nakna alternativ. Om du har en ställning i förhållande till alternativet, har du en strängle. Ett exempel på en strängle är när du köper en sätta alternativ på uppskattat lager du redan äger men är uteslutet från att sälja för närvarande under SEC-regler. Säg att säljoptionen löper ut nära årets slut. Om du fortfarande äger avräkningspositionen, är beståndet vid årets slut ditt förlust från det löptiden som löper ut generellt avdragsgilla endast i den utsträckning det överstiger den orealiserade vinsten på lagret. Eventuella förluster uppskjutas till det år du säljer aktierna. Se IRS Publication 550 på för mer på straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alla rättigheter reserverade. Intraday Data tillhandahållen av SIX Finansiell Information och med förbehåll för användningsvillkor Historisk och aktuell slutdatumsdata som tillhandahålls av SIX Finansiell information Intradagsdata fördröjda per utbytesbehov SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc Alla citat är i lokal utbytestid Realtid senaste försäljningsdata från NASDAQ Mer information om NASDAQ-handlade symboler och deras nuvarande finansiella status Intradagdata fördröjda 15 minuter för Nasdaq och 20 minuter f eller andra utbyten SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc SEHK intraday data tillhandahålls av SIX Financial Information och är minst 60 minuter försenad. Alla citat är i lokal utbytes tid. Inga resultat hittades. Få den mest ut av medarbetaraktien Options. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att attrahera toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka ut ledande anställda. Tyvärr, vissa misslyckas fortfarande att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstock. Förstå naturoptionsbeskattningens karaktär och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsoption Ett personaloptionsalternativ är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klasser kation av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentsoptioner ISO. Nonkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och externa direktörer eller konsulter. Strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattbehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling tillhandahålls nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplicerade. Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Datum, Utgång, Förtjänst och Motion För att börja med är anställda vanligtvis inte beviljats fullständigt ägande av optionerna på kontraktets startdatum, vet också som bidragsdatum De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utnyttjar sina optioner. Intäktsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel en arbetsgivare kan bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljades. Året efter erhålls ytterligare 200 aktier, och så vidare. schema följs av ett utgångsdatum På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption ges till ett visst pris, kallat lösenpriset. Det är Priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens börskurs på det datum som optionen utövas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala Skatter på hans eller hennes kontrakt Beskattningen av köpoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Stipendiet är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för utövandet. Försäljningselementet i en icke - kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 det fyndiga elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 placerade. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller jag Essen än ett år från träning kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att ske redovisas som en långsiktig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning men prissättningen av ett incitament alternativet kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig kapital vinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, antag att aktie A beviljas 1 januari 2007 100 väst ed Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidpunkten för ett lager Alternativstrategi är viktigt. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd borde vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera en finansiell och skattespecialist för att bestämma den bästa exekveringsplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vad bättre sätt att uppmuntra medarbetare att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit av cirkeln. I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificerar för den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan du spara hundratals eller till och med tusentals. Den ränta vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut. 1 En statistisk åtgärd för spridning av avkastning för en given säkerhets - eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, vilket förbjudet kommersiellt ial banker från att delta i investment. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn Den amerikanska presidiet av Labor. The valuta förkortning eller valutasymbol för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén är gjord up of 1.An första bud på ett konkursföretag s tillgångar från en intresserad köpare valt av konkursföretaget Från en pool av anbudsgivare.
No comments:
Post a Comment