Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t o utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktig. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda Es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga realisationsvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från arbetsgivare. Det högsta beloppet av monetar som Förenta staterna kan låna. Skuldtaket skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntan vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut. 1 En statistisk åtgärd av Spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt var den amerikanska kongressen antagen 1933 som banklagen, w vilka förbudade kommersiella banker deltar i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du ha inkomst när du får optionen när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om det alternativ eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen finns det två typer av optionsoptioner. optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller ett incitament är lagstadgade optionsoptioner. Stödet optioner som varken beviljas enligt en personalobligationsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga intäkter för att få hjälp med att avgöra om du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Statutory Stock Options. If din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du Du får eller utnyttjar alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva Alternativ Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av Beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på aktiens disposition Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär rapporteras viktiga datum och värden som behövs för att bestämma Den rätta mängden kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetens aktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en personalbeställningsplan, bör du få från din arbetsgivare en Form 3922 PDF, överlåtelse av aktier förvärvad genom en anställd aktieköpschema enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras på din return. Nonstatutory Stock Options. If din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, mängden inkomst som ska inkluderas och tiden för att inkludera den beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknaden, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du lätt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. För icke-statut Optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar optionen. Du har skattepliktig inkomst Eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.Har aktieoptioner beskattas. För enskilda investerare därutöver dabbling i börsoptioner för första gången måste du veta hur dessa värdepapper Få beskattas. För de oinitierade kan vi börja med vissa definitioner Ett säljalternativ ger innehavaren optionsägaren rätten att sälja ett angivet börsnoterat aktiekurs till ett bestämt prisfall på eller före ett angivet datum. Ett samtal alternativ, å andra sidan , ger innehavaren rätt att köpa en säkerhet till ett bestämt pris. Nu om du istället för att köpa ett alternativ ger dig någon annan ett sälj - eller köpalternativ, du är en alternativskrivare. Således får du en premieavgift från innehavaren i Returnera för att ta risken. Som innehavare kan du förvärva ditt alternativ antingen genom att betala en premie till en författare för ett nyemitterat alternativ eller genom att köpa ett befintligt alternativ på den öppna marknaden. Nu för skattereglerna. Om du håller alternativ, de kommer antingen att utgå oexercised på utgångsdatumet eftersom de är värdelösa, 2 utövas eftersom de är i pengarna eller 3 säljs innan de löper ut. Om ditt alternativ löper ut har du uppenbarligen uppvisat en kapitalförlust som vanligtvis kort sikt eftersom du höll alternativet för ett år eller mindre Men om det hölls längre har du en långsiktig kapitalförlust. Till exempel, säg att du köper en sex månaders köpoption med ett aktiekurs om 10 per aktie. Vid utgången av dagen säljer aktien 20. Om du har I någon mening kan du låta alternativet löpa ut och därigenom medföra en kortfristig kapitalförlust. Redovisa förlusten som är det pris eller premie du betalade för satsen plus transaktionskostnader på del I i formulär 8949 som matar in Schedule D, genom att In i options-köpdatumet i kolumn c, utgångsdatumet i kolumn d, utgått i kolumn e och kostnaden, inklusive transaktionsavgifter, i kolumn f. Om du utnyttjar ett köpoption genom att sälja lager till författaren till det angivna priset , dra av alternativkostnaden premien plus eventuella transaktionskostnader från intäkterna från din försäljning. Din kapitalvinst eller förlust är långsiktig eller kort sikt beroende på hur länge du ägde det underliggande lagret. Ange vinsten eller förlusten på Form 8949, precis som du skulle för varje aktieförsäljning. Om du utövar ett köpoption via köp lägga in aktier från författaren till det angivna priset, lägg till optionskostnaden till det pris som betalats för aktierna. Detta blir din skattebas När du säljer har du en kort eller långsiktig kapitalvinst eller förlust beroende på hur länge du håll aktien Det betyder att din innehavstid återställs när du utnyttjar optionen. Till exempel, säg att du spenderar 1000 på 8 juli 2014, köpoption att köpa 300 aktier i XYZ Corp till 15 per aktie den 1 juli 2015, Det säljer för en robust 35, så du tränar Lägg till 1000 alternativkostnaden till de 4.500 som spenderas på aktierna 300 gånger 15 Din bas i aktien är 5.500 och din innehavsperiod börjar den 2 juli 2015 dagen efter förvärvet aktierna. Om du säljer ditt alternativ är sakerna enkla. Du har en kapitalvinst eller förlust som är antingen kortsiktig eller långsiktig, beroende på din innehavstid. Som nämnts får optionsskrivare premier för deras ansträngningar. Kvittot på premien har inga skattekonsekvenser för dig, alternativskribenten, tills alternativet 1 e xpires outnyttjas, 2 utövas eller 3 motverkas i en avslutande transaktion som förklaras nedan. När en uppsättning eller köpoption löper ut behandlar du premiebetalningen som en kortfristig realisationsvinst realiserad vid utgångsdatum. Detta gäller även om varaktigheten av Alternativet överstiger 12 månader. Tala om att du skrev ett säljoption på 25 per aktie för 1000 aktier i XYZ Corp för ett premie på 1.500 Detta skapar en skyldighet för dig att köpa 1.000 aktier till ett pris av 25. Lyckligtvis för dig Svänger till 35 och innehavaren klokt tillåter möjligheten att löpa ut. Du behandlar premien från att skriva det nu utlösta alternativet som en kortfristig realisationsvinst på 1,500. Rapportera det på Del I i Form 8949 enligt följande Ange alternativets utgångsdatum i kolumn c , De 1 500 som försäljningsintäkterna i kolumn e, utgått i kolumn f Om du skrev alternativet året innan det löper ut, finns det inga skattekonsekvenser i det tidigare året. Om du skriver ett säljalternativ som blir utövat vilket innebär att du måste köpa beståndet, minska Skattebasen för de aktier du förvärvar med det premie du mottog Återigen startar din innehavsperiod dagen efter att du förvärvade aktierna. Om du skriver ett köpoption som blir utövat vilket innebär att du säljer börsen, lägg premien till försäljningsintäkterna Din vinst eller förlust är kort eller lång sikt, beroende på hur länge du innehar aktierna. Med en avslutande transaktion kompenseras din ekonomiska skyldighet enligt det alternativ du skrev till genom att köpa ett likvärdigt alternativ. Till exempel, säg att du skriver ett säljalternativ för 1 000 Aktier i XYZ Corp till 50 per aktie med utgångsdatum 5 juli 2015 Även om detta förpliktar dig att köpa 1.000 aktier till 50, kan det kompenseras genom att köpa ett köpoption för 1.000 aktier till 50 per aktie. Du har nu både en skyldighet att köpa under det köpoption du skrev och en avräkning rätt att sälja under det köpoption du köpte Skattemässigt är inköpet av ersättningsalternativet en avslutande transaktion eftersom det effektivt upphäver det alternativ du skrev ditt kapital vinst eller förlust är kort sikt per definition Beloppet är skillnaden mellan premien du mottog för att skriva alternativet och premien du betalade för att ingå i den avslutande transaktionen Rapportera vinsten eller förlusten i det skatteår du gör avslutande transaktionen. För ändamål av avdrag för förluster från optioner gäller de föregående reglerna för så kallade nakna alternativ. Om du har en ställning i förhållande till alternativet, har du en strängle. Ett exempel på en strängle är när du köper ett säljalternativ på uppskattat lager du redan äger Men är uteslutna från att sälja för närvarande under SEC-regler. Säg att köpoptionen löper ut nära årets slut. Om du fortfarande äger avräkningspositionen börlaget vid årets slut är din förlust från det löptidiga valet i allmänhet endast avdragsgill i den utsträckning det överstiger orealiserad vinst på aktien Eventuell förlust förlängs till det år du säljer aktien Se IRS Publication 550 på för mer på straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Okej s reservations. Intraday Data tillhandahållen av SIX Financial Information och under förutsättning att användningsområden Historiska och aktuella uppgifter i slutet av dagen tillhandahålls av SIX Finansiell information Intradagsdata fördröjda per utbytesbehov SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc Samtliga citat är i lokal utbytestid Realtids senaste försäljningsdata från NASDAQ Mer information om NASDAQ-handlade symboler och deras nuvarande finansiella status Intradagdata försenad 15 minuter för Nasdaq och 20 minuter för andra utbyten SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc SEHK intraday data tillhandahålls av SIX Financial Information och är minst 60 minuter försenad. Alla citat är i lokal utbytes tid. Inga resultat hittades.
No comments:
Post a Comment